KONU: Banka hesaplarını başkalarına kullandıran kişilere hapis cezası uygulaması.
Banka hesaplarındaki para hareketleri nedeni ile kayıt dışı işlemlerin tespiti ve vergilendirilmesi amacı ile son dönemde Vergi Denetim Kurulu tarafından incelemeler başlatılmış bulunmaktadır.
Vergi müfettişleri tarafından banka hesaplarının 3.Şahıslara kullandırılması hakkında gerekli incelemeler yapılmaktadır. Yapılan inceleme sonucunda vergi mükellefi dahi olmayan kişilerin hesaplarına ilişkin sürekli olarak veya yüksek tutarlarda para giriş çıkışları olduğu taktirde adına açılan hesabı 3. Kişilere kullandıran hesap sahipleri hakkında geçmişe yönelik olarak mükellefiyet açarak, hesap kullandırma işinin bir hizmet olarak nitelendirilmesi sonucunda komisyon elde ettiği belirtilmekte, ilgili şahıs hakkında rapor hazırlanarak elde edilen komisyon tutarı ile ilgili geçici vergi, gelir vergisi ve K.D.V tarh edilmesi istenilmektedir. Hesaplarını başkalarına kullandıran kişiler yukarıda belirtilen sebeplerle cezalı tarhiyatlarla karşı karşıya kalmaktadırlar.
Ayrıca konu ile ilgili olarak MASAK, Vergi Denetim Kurulundan konu ile ilgili raporların kendilerine gönderilmesi gerektiğini belirtmiş ve 5549 Sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanunun 15. Maddesinde yer alan ;
‘’ Başkası hesabına işlem yapıldığının beyan edilmemesi
Madde 15-(1) Yükümlüler nezdinde veya aracılığıyla yapılacak kimlik tespitini gerektiren işlemlerde, kendi adına ve fakat başkası hesabına hareket eden kimse, bu işlemleri yapmadan önce kimin hesabına hareket ettiğini yükümlülere yazılı olarak bildirmediği taktirde altı aydan bir yıla kadar hapis veya beşbin güne kadar adli para cezasıyla cezalandırılır’’
Hükmü gereğince vergi müfettişlerince yapılan inceleme sonuçlarında bu konuda oluşturdukları raporları MASAK’A göndermekte, MASAK konu hakkında gerekli değerlendirmeleri yaptıktan sonra bu suçu işleyenler hakkında Cumhuriyet Başsavcılığına suç duyurusunda bulunmaktadır.
Konu önemli olduğu için bu konuda işlem yapanlar 15. Maddede geçen istisna hükmünden faydalanarak kimin hesabına hareket edildiğini yükümlülere yazılı olarak mutlaka bildirmelidirler. Vergi incelemeleri sonucunda oluşacak ceza ve tarhiyatlar ile karşılaşmamak için ise hesaplarını bir başka kişiye kullandırmamalıdırlar.
Saygılarımızla,